Нулевая отчётность для ООО и ИП: если деятельности нет, а отчётность сдавать нужно

Нулевая отчётность для ООО и ИП: если деятельности нет, а отчётность сдавать нужно

Многие предприниматели, временно приостановившие бизнес, полагают, что раз деятельности нет — то и отчётность сдавать не нужно. Это одно из самых распространённых и дорогостоящих заблуждений в налоговой практике малого бизнеса.

Обязанность сдавать отчётность в ИФНС и СФР возникает в момент государственной регистрации и сохраняется до тех пор, пока ООО не ликвидировано, а ИП — не прекратил деятельность официально. Даже если расчётный счёт не использовался, оборота не было и сотрудников нет — отчётность нужно сдавать. Просто в этом случае она будет нулевой.

Что такое нулевая отчётность

Нулевая отчётность — это стандартный комплект обязательных деклараций и форм, заполненных с нулевыми показателями. Они подтверждают: в отчётном периоде деятельность не велась, доходов и расходов не было, налоговой базы нет.

Несмотря на то что показатели нулевые, форма, состав и сроки подачи совпадают с обычной отчётностью. Нарушение сроков — штраф. За каждую несданную декларацию по истечении срока налоговый орган вправе начислить штраф от 1 000 рублей, а также заблокировать расчётный счёт. Именно поэтому даже нулевая отчётность — это серьёзная обязанность.

Нулевая отчётность на УСН: что входит

Для ООО и ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН 6% или УСН 15%) нулевая отчётность включает следующие обязательные формы:

• Декларация по УСН — подаётся один раз в год. Для ООО — не позднее 25 марта следующего года, для ИП — не позднее 25 апреля. Декларация заполняется с нулевыми показателями по доходам (и расходам — на УСН 15%).
• Отчётность в СФР — форма ЕФС-1 — при отсутствии кадровых событий сдаётся раз в год (подраздел 1.2 — ежегодно, подраздел 1.1 — при кадровых событиях).
• Персонифицированные сведения о физических лицах — ежемесячно до 25-го числа. Даже при отсутствии сотрудников форма сдаётся с нулевыми или отсутствующими данными.

Уведомления об авансовых платежах при нулевой отчётности не подаются — нет налога к уплате.

Нулевая отчётность на ОСН: состав форм

Для ООО и ИП на общей системе налогообложения состав нулевой отчётности значительно сложнее и объёмнее, чем на УСН:

• Декларация по НДС — подаётся ежеквартально, строго в электронном виде по ТКС, до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Даже нулевую декларацию по НДС нельзя подать на бумаге — только электронно.
• Декларация по налогу на прибыль — квартальные авансовые расчёты и годовая декларация до 25 марта.
• Бухгалтерская отчётность — баланс и отчёт о финансовых результатах (пусть и с нулевыми показателями) — ежегодно до 31 марта.
• Отчётность в СФР — ЕФС-1, персонифицированные сведения.

Это четыре разных типа документов с разными сроками — и каждый нужно сдать вовремя. Ошибка хотя бы в одном сроке может привести к штрафу.

Когда отчётность не является нулевой

Прежде чем оформить нулевую отчётность, важно убедиться, что она действительно нулевая. Отчётность перестаёт быть нулевой в следующих случаях:

• Было хотя бы одно движение по расчётному счёту — поступление или списание, даже небольшое
• Был начислен доход по кассе или наличными
• Есть директор с начисленной заработной платой — даже минимальной
• Были операции с контрагентами — поставка, выставление счёта, подписание акта

В любом из этих случаев отчётность становится ненулевой — и требует полноценного бухгалтерского учёта. Исполнитель проверяет этот момент перед оформлением нулевой отчётности.

Риски при непредставлении отчётности

Если нулевая отчётность не сдаётся вовремя, возможны следующие последствия:

• Штраф по ст. 119 НК РФ — 1 000 рублей за каждую декларацию, поданную с нарушением срока
• Блокировка расчётного счёта — ИФНС вправе заблокировать счёт через 20 рабочих дней после истечения срока подачи декларации
• Штрафы за не сданную бухгалтерскую отчётность — от 200 до 500 рублей за каждую форму
• Административный штраф на руководителя — от 300 до 500 рублей
• Проблемы с открытием счёта в другом банке — при наличии блокировки

На практике штрафы небольшие, но блокировка расчётного счёта — серьёзное неудобство, особенно если владелец внезапно решит возобновить деятельность.

Стоимость нулевой отчётности

ИП Девятников С.М. оказывает услугу нулевой отчётности для ООО и ИП как на УСН, так и на ОСН. Стоимость — 5 000 ₽ в месяц. Это фиксированная сумма, которая не зависит от конкретного состава форм в отчётном периоде.

Если в какой-то момент деятельность возобновляется — исполнитель переводит клиента на один из тарифов регулярного сопровождения в зависимости от режима налогообложения и объёма операций.

Что нужно для оформления

Для начала работы по нулевой отчётности потребуется:

• Подтвердить применяемый режим налогообложения: УСН 6%, УСН 15% или ОСН
• Убедиться, что в периоде действительно не было движений по счёту и доходов
• Убедиться, что нет сотрудников с начисленной зарплатой (в том числе директора)
• Предоставить актуальные регистрационные данные

Оставьте заявку — исполнитель уточнит состав отчётности и согласует удобный формат сдачи.